Бух проводки по корректировки с до 6911

Как отразить корректировочный счет-фактуру на уменьшение


(в том числе НДС 45 000,00 руб.). Спустя неделю договор между продавцом и покупателем был пересмотрен, и стоимость уже реализованной в адрес ООО «Тензор» партии продавец уменьшил до 256 500 руб. (в том числе НДС = 42 750,00 руб.).

12.08.2021 ООО «Резистор» оформил КСФ в 2 экземплярах:

  1. 1-й экземпляр выслало покупателю ООО «Тензор»;
  2. на основании 2-го экземпляра КСФ продавец откорректировал записи в книге покупок и произвел сторнировочные проводки в бухучете.

Учетные записи (первоначальные и корректировочные) у продавца (ООО «Резистор») и покупателя (ООО «Тензор»): Первоначальные записи в учете у продавца (ООО «Резистор») у покупателя (ООО «Тензор») Операция Корреспонденция счетов Сумма, руб. Операция Корреспонденция счетов Сумма, руб. Реализована партия продукции Дт 62 Кт 90 270 000,00 Оприходована партия продукции Дт 10 Кт

1С:Бухгалтерия 8: единая корректировка реализации при ретроспективной скидке

Обе организации применяют общую систему налогообложения и являются плательщиками НДС.

Согласно условиям договора поставщик произвел в адрес покупателя следующие отгрузки товара и выставил соответствующие счета-фактуры: 25 января 2013 года — на сумму 212 400,00 руб.

(в т. ч. НДС 18 % — 32 400,00 руб.); 25 марта 2013 года — на сумму 118 000,00 руб. (в т. ч. НДС 18 % — 18 000,00 руб.); 25 мая 2013 года — на сумму 236 000,00 руб. (в т. ч. НДС 18 % — 36 000,00 руб.) 25 июля 2013 года поставщик на основании договора предоставил покупателю скидку на отгруженный в январе, марте и мае 2013 года товар в размере 5 % первоначальной стоимости, произвел уменьшение стоимости реализации и выставил единый корректировочный счет-фактуру на сумму 28 320,00 руб.

(в т. ч. НДС 18 % — 4 320,00 руб.).

В соответствии с условиями примера ниже приводится порядок отражения продавцом следующих учетных операций:

Исправляем ошибки как профессионалы

Подчистки, помарки или исправления в приходных кассовых ордерах и квитанциях к ним, а также в расходных кассовых ордерах и заменяющих их документах не допускаются (п. 19 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденного решением Совета Директоров Банка России от 22.09.1993 № 40). Эти документы, созданные организацией, придется оформить заново.

В первичные учетные документы (за исключением кассовых и банковских) исправления вносятся «корректурном способом»: неправильный текст (сумма) аккуратно зачеркивается одной тонкой чертой так, чтобы зачеркнутое можно было прочитать. Сверху надписывается правильный текст (сумма). Нужно зачеркивать всю сумму, даже если ошибка допущена в одной цифре.

Например, если вместо суммы «79 руб.

58 коп.» было записано «79 руб. 48 коп.», то при исправлении нужно зачеркнуть все цифры и написать сверху правильную сумму. Затем здесь же на полях

Исправление и корректировка первички в «1С:Бухгалтерии 8» (ред.

3.0)

При этом у обеих сторон выполняется корректировка данных учета, если ошибка повлияла на эти данные. Исправлению могут подлежать любые реквизиты документа, в которых допущена ошибка (в т. ч. цена, количество и сумма), при этом исправление не требует согласования сторон, а сторона, обнаружившая ошибку, просто уведомляет об этом другую сторону сделки.

Как правило, ошибка допускается и в первичном документе (товарной накладной, акте), и в счете-фактуре одновременно, хотя на практике могут быть ситуации, когда требуется исправить только один из документов: либо первичный, либо счет-фактуру. Порядок составления исправленного счета-фактуры утвержден в Приложении №1 к Постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 «О формах и правилах заполнения

Корректировка реализации в сторону уменьшения: проводки

(в т.ч.

Если ошибка допущена в счете-фактуре, то продавец составляет исправленный экземпляр счета-фактуры, в котором указывается номер и дата исправления.
НДС 20% — 54000 руб.). Цена одного комплекта без НДС 1800 руб., его себестоимость 1000 руб. Покупатель полностью оплатил товар, но при оприходовании на склад выявил 10 комплектов, не соответствующих требованиям своего производства, на сумму 21600 руб. с учетом НДС. ООО «Гефест» уведомило продавца о направлении и допсоглашения к договору на уменьшение стоимости товара, его возврат и перечисление средств за него.

ООО «Афина» согласилось с выдвинутыми требованиями, подписав документ и возвратив на счет покупателя 21600 руб.

Проводки в учете поставщика (ООО «Афина»): Содержание Д/т К/т Сумма Выручка от продаж 62 90/1 324000 НДС начислен 90/3 68 54000 Оплата от ООО «Гефест» получена 51 62 324000 Списана себестоимость 150 комплектов 90/2 43 150000 Корректировка реализации: Отражено уменьшение реализации СТОРНО 43 62 21600 НДС со стоимости возвращенных товаров СТОРНО

Проводки дт 69 и кт 69, 70 (нюансы)

При этом отметим, что моменты начисления взносов и выплат сотрудникам совпадают, а корреспонденция счета 69 аналогична счету затрат, используемому для отражения указанной выплаты. Пример 2 Производственная организация начислила заработную плату сотрудникам:

  1. коммерческому отделу 650 000 руб.
  2. персоналу на производстве 570 000 руб.;
  3. управляющему составу 800 000 руб.;

Тарифы взносов в ФСС — 2,9%, ПФР — 22%, ФОМС — 5,1%.

О тарифах по страховым взносам см.

в статье . В учете отражены проводки:

  1. Дт 20 Кт 69.01 — начисление взносов в ФСС 16 530 руб. (570 000 × 2,9%);
  2. Дт 20 Кт 69.02 — взносы в ПФР 125 400 руб. (570 000 × 22%);
  3. Дт 26 Кт 70 — начисление заработной платы управляющему составу 800 000 руб.;
  4. Дт 20 Кт 70 — начисление заработной платы сотрудникам на производстве 570 000 руб.;
  5. Дт 26 Кт 69.01 — в ФСС 23 200 руб.
  6. Дт 20 Кт 69.03 — взносы в ФОМС 29 070 руб. (570 000 × 5,1%);

Исправление ошибок прошлых лет в «1С:Бухгалтерии 8»

Отличие заключается в том, что дата документа основания и дата корректировочного документа относятся к разным годам:в поле от документа Корректировка поступления укажем дату: 29.02.2016.

После этого форма документа Корректировка поступления на закладке Главное видоизменяется: в области реквизитов Отражение доходов и расходов вместо переключателей появляется поле Статья прочих доходов и расходов:. В этом поле нужно указать нужную статью — Прибыль (убыток прошлых лет), выбрав ее из справочника Прочие доходы и расходы.

Порядок заполнения табличной части Услуги и регистрации исправленной версии документа Счет-фактура полученный не отличается от порядка, описанного в Примере 1в статье Обращаем внимание, если в учетной системе для организации ООО «Новый интерьер» установлена дата запрета изменения данных «закрытого» периода (т.
е. периода, по которому представлена отчетность в контролирующие органы — например, 31.12.2015)

Корректировка поступления проводки

С этой целью в документах «Корректировка поступления» и «Корректировка реализации» на закладке «Дополнительно» имеется признак «Бухгалтерский учет прошлого года закрыт для корректировки (отчетность подписана)». При проведении документа «Корректировка реализации» без данного признака проводки в бухгалтерском учете формируются с использованием 90 и 99 счета, например, в случае корректировки выручки от реализации в большую сторону: Дт 76.К Кт 90.01.1 — на сумму увеличения стоимости Дт 90.03 Кт 68.02 — на сумму увеличения НДС Дт 62.01 Кт 76.К — на сумму увеличения стоимости Дт 90.09 Кт 99.01.1 — финансовый результат корректировки При этом все проводки формируется не датой документа корректировки, а датой корректируемого документа реализации, то есть прошлым годом.

При проведении документа «Корректировка реализации» с установленным признаком «Бухгалтерский учет прошлого года закрыт для корректировки (отчетность подписана)» проводки в БУ формируются через 91 счет, например, при корректировке реализации в сторону увеличения доходов:

1С:Бухгалтерия: корректировка реализации при ретроспективной скидке

С 01.07.2013 налогоплательщики вправе также выставлять единый корректировочный счет-фактуру, если изменяется стоимость поставленных (отгруженных) товаров (работ, услуг, имущественных прав), которые указаны в нескольких счетах-фактурах, выставленных ранее (п.

5.2 ст. 169 НК РФ). В едином корректировочном счете-фактуре показатели товарных позиций, имеющих одинаковое наименование и одинаковую цену, суммируются. Товарные позиции с различными наименованиями и/или различной ценой выводятся в отдельных строках (письмо Минфина России от 08.09.2014 № 03-07-15/44970, доведено письмом ФНС России от 17.09.2014 № При выставлении покупателю единого корректировочного счета-фактуры на уменьшение стоимости товаров продавец: принимает разницу по НДС к вычету в текущем налоговом периоде — в периоде корректировки. При этом право на налоговый вычет сохраняется в течение 3 лет с момента выставления корректировочного счета-фактуры (абз.

1 п. 13 ст. 171 НК РФ, п. 10 ст. 172 НК РФ)

Корректировка реализации прошлого периода в сторону уменьшения

Для того чтобы понять, как оформить корректировку реализации прошлого периода в сторону уменьшения, рассмотрим практические примеры.

Пример 1 18.12.2018 ООО «Мир» подписало акт выполненных работ по текущему ремонту объекта в сумме 236 тыс.

руб., в том числе НДС 36 тыс.

руб. Денежные средства были перечислены в полном объеме с расчетного счета предприятия 20.12.2018. В марте 2021 года ООО «Мир» была проведена независимая экспертиза для оценки качества выполненных работ.

По ее результатам были обнаружены невыполненные, но уже оплаченные работы на сумму 18 тыс. руб., в том числе НДС 2 746 руб. ООО «Мир» направило в адрес подрядчика ООО СК «Пара» претензионное письмо и дополнительное соглашение к договору на уменьшение стоимости выполненных работ и возврат денежных средств.

В апреле 2021 года ООО СК «Пара» подписало дополнительное соглашение и вернуло на расчетный счет предприятия денежные средства за невыполненные работы.

Корректировка реализации в 1С 8.3: пошаговая инструкция

Здесь же укажите статью прочих доходов и расходов для учета корректировки в НУ. Сумма корректировки при выбранной статье Исправительные записи по операциям прошлых лет отразится в стр. 300 (301) декларации по налогу на прибыль.

Проводки Если флажок Бухгалтерский учет прошлого года закрыт для корректировки (отчетность подписана) не установлен, то в 1С корректируется:

  1. Взаиморасчеты — текущим периодом, через счет 76.К.
  2. БУ — последним днем года (31 декабря);
  3. НУ — текущим периодом;

Формируются проводки:

  1. Дт 62.01 Кт 76.К — сторнированы взаиморасчеты с покупателем;
  2. Дт 91.02 Кт 62.01 — отражены расходы в связи с корректировкой в НУ.
  3. Дт 99.01.1 Кт 90.09 — скорректирована прибыль в БУ;
  4. Дт 90.03 Кт 19.09 — сторно суммы начисленного НДС.
  5. Дт 76.К Кт 90.01.1 — сторно суммы выручки в БУ;

Если флажок Бухгалтерский учет прошлого года закрыт для корректировки (отчетность подписана) установлен, то в 1С все корректировки пройдут в текущем периоде.

Проводки по корректировочным счетам-фактурам на уменьшение

Например, из-за неполной поставки или бракованного состояния. Тогда соответствующие проводки бухгалтер делает на день, когда получен документальный отказ покупателя принимать часть товаров:

  1. СТОРНО Дт 90.3 – Кт 68 (начисление НДС, берут из графы 8 строки «Всего уменьшение»);
  2. СТОРНО Дт 90.2 – Кт 41 (43, 20) (списание себестоимости товаров, по которым отказ покупателя).
  3. СТОРНО Дт 62 – Кт 90.1 (реализованы товары, берут из графы 9 строки «Всего уменьшение»);

Еще одна довольно распространённая ситуация – получен отказ покупателя-неплательщика НДС от вполне качественного товара.

Комментарии 0