Как сделать горизонтальный анализ бухгалтерского баланса за 3 года пример

Как провести анализ бухгалтерского баланса

Источники делятся на три группы и им соответствуют разделы:

• Капитал и резервы
• Краткосрочные обязательства.
• Долгосрочные обязательства

В качестве сквозного примера возьмем из открытых источников бухгалтерскую отчетность по РСБУ одной из крупнейших авиакомпаний России (табл. 1). Таблица 1. Отчетность для анализа баланса организации (тыс. руб) Актив 2016 2015 2014 I. Внеоборотные активы Нематериальные активы 1110 76 257 472 Результаты исследований и разработок 1120 1 012 1 190 1 369 Основные средства 1150 1 555 600 4 990 505 2 464 728 Доходные вложения в материальные ценности 1160 9 442 11 962 14 692 Финансовые вложения 1170 30 017 694 26 983 648 22 020 721 Отложенные налоговые активы 1180 4 739 819 5 010 295 1 356 419 Прочие внеоборотные активы 1190 1 425 143 164 129 256 978 Итого по разделу I 1100 37 748 786 37 161 986 26 115 379 II.

Как провести анализ бухгалтерского баланса предприятия?

19 ФЗ «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ.

Если обстоятельства требуют подтверждения верности баланса для сторонних лиц и учреждений, проводится аудиторская проверка. Такой анализ формы 1 бухгалтерского баланса предусмотрен нормами, содержащимися в п.

3 ФЗ «Об аудиторской деятельности» от 30.12.2008 № 307-ФЗ.

Кроме того, Минфин России отдельно утвердил перечень компаний, для которых такая проверка носит обязательный характер. Приведем основные этапы, из которых складывается анализ бухгалтерского баланса предприятия. Баланс ООО «Крещендо» на 31.12.2015 имеет следующий вид (все данные в таблицах приведены в тыс.

руб.). Показатель Код На 31.12.2015 На 31.12.2014 На 31.12.2013 АКТИВ Основные средства 1150 635 540 485 Запасы 1210 315 280 210 Дебиторская задолженность 1230 185 270 220 Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)

Анализ бухгалтерского баланса

В одном размещается имущество предприятия по источникам его поступления, а в другой состав этого имущества.

Как правило, аналитика предполагает шесть этапов исследования.

Каждый этап имеет свои нюансы, которые также следует принимать во внимание. Можно выделить следующие стадии:

1. финансовое положение компании.
2. ликвидность баланса, то есть платежеспособность компании;
3. финансовая устойчивость компании;
4. активы и их состояние;
5. структура баланса и его динамика;
6. деловая активность;

Анализ выполняется

3.3.

Горизонтальный и вертикальный анализ баланса

руб.

или 25,8 %, а оборотных активов на 24 412 тыс.

или 61,6 %; кредиторской задолженности на 10 011 тыс. руб. или 138,3 %.Аналогом горизонтального анализа является трендовый анализ (исследование тенденций развития), при котором каждая статья баланса сравнивается с рядом истекших периодов и устанавливается тренд, т. е. ключевая тенденция динамики показателя, исключающая влияние случайных факторов.

Подобный анализ важен для прогнозирования будущих показателей отчетности (например, для составления бюджета по балансовому листу, прогноза отчета о прибылях и убытках и т.

д.).

Горизонтальный и вертикальный анализ баланса: примеры и выводы

Сюда входят собственный капитал, нераспределенная прибыль, займы и кредиты, краткосрочные обязательства. При составлении баланса Актив и Пассив должны быть равны, то есть все, что используется для бизнеса, обязано иметь свой конкретный источник. Баланс составляется таким образом, что приведенная в нем информация помогает определить состояние предприятия, возможности роста или, напротив, угрозу банкротства.

Поэтому иногда баланс называют финансовым лицом. Соответственно, анализируя приведенные его показатели, можно получить представление о том, как работает компания, ее перспективность, или спада. Такой анализ используется как руководством компании, так и потенциальными инвесторами, банками-кредиторами, бизнес партнерами.Для руководства компании результаты анализа позволяют выработать дальнейшую политику развития, найти слабые места и способы исправления допущенных ошибок.

Использование анализа позволяет получить ответы на следующие вопросы по состоянию компании:

Горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерского баланса

Обычно в отчетных документах данные для сравнения предоставляются за 2 года, отчетный и предыдущий, это является минимальным требованием, а в некоторых случаях необходимо предоставить данные и за 3 года – этого требует утвержденная официальная форма.

1. Можно изучить любой интересующий пункт, например, проследить увеличение задолженности или снижение прибыли на данный момент, по сравнению с показателями предыдущих лет.
2. Полное предоставление информации позволяет тщательно проанализировать показатели в динамике, рассматривая данные за несколько лет и их соответствующие изменения, после чего сделать соответствующие выводы.

Анализ подобной информации позволяет принимать грамотные управленческие решения, которые помогут устранить возникшие в организации проблемы и повысить производительность. По своему назначению вертикальный и горизонтальный анализ баланса имеют аналогичные цели, однако методика отличается.

В помощь студентам и аспирантам

Анализ структуры и динамики финансовой отчетности Анализ финансового положения Ивановского филиала ОАО «ТГК-6» начнем с использования горизонтального и вертикального методов, то есть анализа структуры динамики и бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах.

Результаты, полученные в результате проведения вертикального и горизонтального анализа бухгалтерского баланса данного предприятия, представлены в Таблице 1. АКТИВ Код строки На начало отчетного года На конец отчетногопериода Абсолютное отклонение Относительное отклонение В % к валюте баланса на начало года В % к валюте баланса на конец года 1 2 3 4 5 6 7 8 I.

ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы 110 — — Основные средства 120 1683904 1691391 7 487 0,44 62,08 60,34 Незавершенное строительство 130 70218 195485 125267 178,40 2,59 6,97

Горизонтальный анализ. Анализ бухгалтерского баланса

При этом учитываются такие факторы:

1. диверсификация деятельности сильно затрудняет анализ показателей по отраслям;
2. нормативные и оптимальные коэффициенты – это разные понятия.
3. на величину коэффициентов оказывает влияние учетная политика организации;

Анализ статей баланса показывает:

1. долю запасов и ДЗ;
2. какие статьи изменяются опережающими темпами, и как это влияет на структуру баланса;
3. распределение кредитов по срокам погашения;
4. объем активов, их соотношение, источники финансирования;
5. величину собственных средств, степень зависимости компании от заемных ресурсов;
6. уровень задолженности перед бюджетом, банками и сотрудниками.

В бухгалтерской отчетности отображается структура имущества и источники ее финансирования. Вертикальный анализ показывает удельный вес отдельных статей баланса.

На основе относительных оценок затем проводится сравнение показателей деятельности.

Горизонтальный анализ баланса: сущность и пример проведения

Например, увеличение денежных средств, прибыли, имущества – это позитивная тенденция. Но если параллельно с денежными средствами возрастает и кредиторская задолженность, а нераспределенная прибыль сокращается, что увеличивает финансовую зависимость компании, то денежная радость не так однозначна.

Горизонтальным методом оценивается не только бухгалтерский баланс предприятия, но и отчет о финансовых результатах. Данные этих отчетов используются для сравнения темпов развития компании по разным критериям. «Золотое правило экономики» дает возможность оценить потенциал предприятия.

Оно подразумевает такие принципы успешности: Прибыль, доходы, собственный капитал и активы должны расти, что свидетельствует о росте экономического потенциала; Прибыль должна расти быстрее выручки, что доказывает сокращение издержек; Доходы должны расти быстрее собственного капитала, что характеризует привлечение средств за счет покупателей, а не учредителей;

Горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерского баланса (стр. 3 из 5)

Величина торговой надбавки устанавливается на таком уровне, чтобы покрыть издержки обращения (расходы, связанные с перевозкой, хранением и реализацией товаров) и обеспечить получение торговой организацией прибыли.

Таблица 2. Основные технико-экономические показатели ООО «Бриз» Наименование показателя 2008 2009 Изменение Темп роста Выручка 592 708 116 19,5 Себестоимость 542 641 99 18,3 Прибыль от продаж 50 67 17 34 Стоимость имущества 94 92 -2 -2 Рентабельность продаж 8,4 9,5 1,1 13 Ресурсоотдача 0,92 0,9 -0,02 -2,2 Численность 30 30 — — Заработная плата 15 17 2 13,3 Годовой фонд оплаты труда 450 510 60 13,3 Как видно из предварительного анализа, в 2009 году наблюдается рост выручки от реализации на 19, 5%. Хорошим показателем является то, что темп роста выручки опережает темп роста себестоимости, который составляет 18, 3%.

Себестоимость в 2009 году по отношению к 2008 году выросла на 99 тыс.

Горизонтальный анализ баланса на примере ПАО “КАМАЗ” в Excel

Управление и отслеживание критического изменения показателей баланса позволяет своевременно принимать управленческие решения.

Про модели банкротства читайте в статьях: → , → , → . ★ (проведение горизонтального и вертикального анализа по балансу) куплено > 200 excel таблиц с формулами, расчетами и графиками Рассмотрим основные методы (подходы) горизонтального анализа отчетности и направления их практического применения ⇓.

Методы горизонтального анализа Направления применения Сопоставление финансовых значений отчетного периода с показателями предшествующего периода

Анализ бухгалтерского баланса за 3 года пример

При этом учитываются такие факторы:

1. нормативные и оптимальные коэффициенты – это разные понятия.
2. диверсификация деятельности сильно затрудняет анализ показателей по отраслям;
3. на величину коэффициентов оказывает влияние учетная политика организации;

Анализ статей баланса показывает:

1. величину собственных средств, степень зависимости компании от заемных ресурсов;
2. распределение кредитов по срокам погашения;
3. объем активов, их соотношение, источники финансирования;
4. уровень задолженности перед бюджетом, банками и сотрудниками.
5. долю запасов и ДЗ;
6. какие статьи изменяются опережающими темпами, и как это влияет на структуру баланса;

В бухгалтерской отчетности отображается структура имущества и источники ее финансирования. Вертикальный анализ показывает удельный вес отдельных статей баланса.

На основе относительных оценок затем проводится сравнение показателей деятельности.

Методика анализа бухгалтерского баланса предприятия

В отдельных случаях это обязательно (ст. 5 закона № 307-ФЗ). Перечень компаний, попадающих под обязательный аудит отчетности, можно найти на сайте Минфина России ().

Все обязательные бухгалтерские отчеты должны соответствовать предъявляемым к ним требованиям: сопоставимости, непротиворечивости и др. Подробнее о том, каким требованиям должен соответствовать баланс, см.

в материале . Рассмотрим, из каких основных этапов состоит анализ бухгалтерского баланса.