Как учитывается обеспечительный платеж по договору аренды при усн

Обеспечительный платеж (взнос) по договору аренды. бухгалтерский учет и налогообложение.


Договором также может быть предусмотрен обеспечительный платеж, который арендатор выплачивает в качестве возмещения возможных предстоящих потерь арендодателя. Смысл обеспечительного платежа заключается во внесении 1-й из сторон договора в пользу 2-й стороны некоторой суммы денежных средств, которая при создании обстоятельств нарушения денежных обязательств перед 2-й стороной будет засчитана в счет их погашения (п.

1 ст. 381.1 ГК РФ). Может иметь место замена вносимых в обязательство денежных средств ценными бумагами или вещами (ст. 381.2 ГК РФ). Если обстоятельств нарушения обязательств в процессе действия договора не возникнет, то обеспечительный платеж по его завершении обычно возвращается 1-й стороне, хотя по договоренности сторон может быть переквалифицирован в платеж другого назначения. При частичном его использовании сумму платежа восстанавливают до исходной.

Возможно также снижение общей его суммы при создании способствующих этому обстоятельств.

Можно ли обеспечительный платеж при усн включить в расходы

При этом в договоре с арендодателем 1 указано, что в конце срока его действия будет произведен возврат обеспечительного платежа фирме. А по договору с арендодателем 2 будет позднее произведен зачет обеспечительного платежа в счет арендной платы.

Расчеты с арендодателем 1: ДЕБЕТ 76 субсчет «Обеспечительный платеж» КРЕДИТ 51 — 10 000 руб.

— произведен обеспечительный платеж в счет обеспечения обязательств по договору аренды; ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 76 субсчет «Обеспечительный платеж» — 10 000 руб. — произведен возврат обеспечительного платежа по окончании договора аренды. Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел

Обеспечительный платеж по аренде при УСН

При этом сумма обеспечительного платежа засчитывается в счет исполнения соответствующего обязательства при наступлении обстоятельств, предусмотренных договором (абз.

Расчеты с арендодателем 2: ДЕБЕТ 76 субсчет «Обеспечительный платеж» КРЕДИТ 51 — 15 000 руб. — произведен обеспечительный платеж в счет обеспечения обязательств по договору аренды; ДЕБЕТ 76 субсчет «Арендная плата» КРЕДИТ 76 субсчет «Обеспечительный платеж» — 15 000 руб.
2 п. 1 ст. 381.1 ГК РФ). Следовательно, до наступления таких обстоятельств обеспечительный платеж носит исключительно обеспечительную функцию и не является предварительной оплатой (авансом) или поступлением, связанным с оплатой реализованных услуг по аренде. Исходя из такого подхода обеспечительный платеж не признается в составе доходов для целей налогообложения, так же как и залог, который относится к доходам, не учитываемым при определении налоговой базы на основании пп.

2 п. 1 ст. 251, пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ. Это обусловлено тем, что обеспечительный платеж и залог имеют общую правовую природу. Такое мнение выражено в Письме Минфина России от 17.12.2015 N 03-11-06/2/73977.

Рекомендуем прочесть:  Перечисление зарплаты на ту карту которую нужно

В рассматриваемой ситуации, если не будете включать обеспечительный платеж в налоговую базу по УСН, то неуплата налога (авансового платежа)

Учитывать ли обеспечительный платеж в доходах при усн? — все о налогах

А по договору с арендодателем 2 будет позднее произведен зачет обеспечительного платежа в счет арендной платы. Расчеты с арендодателем 1: ДЕБЕТ 76 субсчет «Обеспечительный платеж» КРЕДИТ 51 — 10 000 руб.

— произведен обеспечительный платеж в счет обеспечения обязательств по договору аренды; ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 76 субсчет «Обеспечительный платеж» — 10 000 руб. — произведен возврат обеспечительного платежа по окончании договора аренды.

Расчеты с арендодателем 2: ДЕБЕТ 76 субсчет «Обеспечительный платеж» КРЕДИТ 51 — 15 000 руб. — произведен обеспечительный платеж в счет обеспечения обязательств по договору аренды; ДЕБЕТ 76 субсчет «Арендная плата» КРЕДИТ 76 субсчет «Обеспечительный платеж» — 15 000 руб.

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу, связанному с порядком применения упрощенной системы налогообложения и сообщает, что согласно Положению о Министерстве

Является ли обеспечительный платеж доходом при усн. Обеспечительный платеж при усн

346.16 НК РФ, данные платежи не могут быть учтены при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН Письмо Минфина России от 27.12.2007 N 03-11-05/317 Аналогичная точка зрения содержится в: письме Минфина России от 13.05.2009 N 03-11-06/2/85, от 08.08.2014 N 03-11-11/39673, от 31.08.2006 N 03-11-04/2/180 и др.2.

УСН: доходы, полученные в рамках госконтракта.

Вторая позиция сводится к тому, что часть затрат на участие в торгах (аукционе и пр.) можно учесть в составе расходов , поскольку они поименованы в ст.

346.18 НК РФ, и главная задача заключается в том, чтобы их вычленить и документально обосновать. В данном случае речь не идет именно о внесенном обеспечении, скорее, о сопутствующих расходах.Например, расходы на подготовку документации в части могут быть квалифицированы в качестве расходов на оплату труда и учтены при определении налоговой базы на основании ст.

346.16 НК РФ. Аналогично — отдельно

Обеспечительный платеж в договоре аренды усн

Задатком признается денежная сумма, выдаваемая одной из договаривающихся сторон в счет причитающихся с нее по договору платежей другой стороне в доказательство заключения договора и в обеспечение его исполнения (ст. 380 ГК РФ). Таким образом, сумма задатка (обеспечительного платежа) не является доходом и не учитывается при расчете налога при УСН.

Отметим, что данной позиции придерживаются Минфин России и налоговики в своих разъяснениях (письма Минфина России от 24.07.2012 № 03-11-06/2/94, от 10.02.2011 № 03-11-06/2/19, от 06.10.2008 № 03-1-04/2/153, УФНС России по г.

Москве от 09.03.2005 № 18-08/3/1464).ОАО «Актив» (арендодатель на УСН) заключило с ОАО «Пассив» (арендатор) договор аренды нежилого помещения сроком на 6 месяцев с 1 сентября. Согласно условиям договора обеспечительный платеж составляет 35 000 руб., ежемесячная арендная плата — 25 000 руб.

При этом сумма обеспечительного платежа должна быть перечислена арендатором не позднее 5 сентября.

УСН: обеспечительный платеж

В соответствии с условием договора аренды «.Арендодатель вправе использовать гарантийную денежную сумму в одностороннем порядке для погашения задолженности Арендатора по всем видам платежей (в т.ч. пеней и штрафов). Гарантийная денежная сумма после удержания из нее всех причитающихся с Арендатора платежей, вызванных неисполнением или ненадлежащим исполнением указанных Договоров, подлежит восполнению Арендатором до установленного настоящим Договором размера, в срок, не позднее пяти банковских дней со дня выставления соответствующего счета.

Рекомендуем прочесть:  Первая группа инвалидности при онкологии что означает сколько платят

.При прекращении (расторжении) Договора гарантийная денежная сумма (ее неиспользованная часть) подлежит возврату Арендатору».Таким образом, из текста приведенного договора следует, что гарантийная денежная сумма, вносимая арендатором при заключении договора:а) не является авансом по договору аренды;б) обеспечивает оплату арендатором платежей по договору

Обеспечительный или гарантийный платеж по договору аренды

Смысл его заключается во внесении 1-й из сторон договора в пользу 2-й стороны некоторой суммы денежных средств, которая при создании обстоятельств нарушения денежных обязательств перед 2-й стороной будет засчитана в счет их погашения (п.

1 ст. 381.1 ГК РФ). Может иметь место замена вносимых в обязательство денежных средств ценными бумагами или вещами (ст. 381.2 ГК РФ). Если обстоятельств нарушения обязательств в процессе действия договора не возникнет, то обеспечительный платеж по его завершении обычно возвращается 1-й стороне, хотя по договоренности сторон может быть переквалифицирован в платеж другого назначения. При частичном его использовании сумму платежа восстанавливают до исходной.

Возможно также снижение общей его суммы при создании способствующих этому обстоятельств. Условие о внесении обеспечительного платежа в договоре аренды предусматривают довольно часто из-за того, что подобный

Обеспечительный платеж на упрощенке: бухучет и налоговые доходы

По договоренности одна сторона договора перечисляет его другой стороне.

Он может обеспечить в том числе и обязательство, которое возникнет в будущем. Впоследствии обеспечительный платеж возвращают.

Либо засчитывают в счет соответствующего обязательства. Так что изначально для получателя – это не доход.

Например, компания может внести обеспечительный платеж на упрощенке по договору аренды. Или по предварительному договору купли-продажи построенной в будущем недвижимости. входит в ГК РФ «Обеспечение исполнения обязательств», что роднит ее с рядом других обеспечительных мер (см. таблицу ниже). Исходя из этого, Минфин и сделал указанный вывод.

Вид платежа Основание Залог ст.

329 ГК РФ Поручительство Независимая гарантия Задаток Обеспечительный платеж В письмах и финансисты пояснили, что обеспечительный платеж на упрощенке по своей гражданско-правовой природе ближе к залогу, чем к задатку ().

Можно ли обеспечительный платеж при усн включить в расходы

Учесть в расходах обеспечительный платеж можно, если договором аренды предусмотрен его последующий зачет в счет арендной платы.

Инфо Сделать это можно в периоде зачета платежа в счет сумм арендной платы. Обоснован такой вывод следующим.

Обеспечительный платеж – денежная сумма, вносимая стороной договора в пользу контрагента для обеспечения денежного обязательства и возмещения убытков в случае такого неисполнения. В случаях, установленных договором, указанный платеж либо засчитывается в счет исполнения обязательства либо возвращаются контрагенту (п.

1, 2 ст. 381.1 ГК РФ). Обеспечительный платеж, по сути, является задатком, который обеспечивает исполнение обязательства (п.

1 ст. 329, п. 1 ст. 380 ГК РФ). В данном случае таким обязательством является оплата аренды торговых площадей.

Комментарии 0