Как заполнить 6 ндфл если зарплата начислялась только в июне

Как заполнить 6 ндфл если зарплата начислялась только в июне

Если зарплата не выплачена — правильное заполнение 6-НДФЛ


Однако в условиях углубляющегося экономического кризиса все большее количество компаний испытывают острую нехватку свободных денежных средств. Возникающие при этом объективные финансовые трудности несут высокие риски образования и быстрого роста кредиторской задолженности по зарплате. Как в этом случае бухгалтеру следует произвести занесение информации в форму 6-НДФЛ? А если невыплаты носят затяжной характер: месяц, квартал и более?

Рассмотрим проблему на примере заполнения расчета с учетом разъяснений, выпущенных фискальными органами.

В конце мая 2016 года налоговая служба выпустила письмо, касающееся отражения информации в 6-НДФЛ, для ситуации, если зарплата не выплачивалась на протяжении всего квартала (письмо ФНС от 24.05.2016 № БС-4-11/9194).

Поскольку вопросы отражения информации по «переходящей» зарплате были рассмотрены налоговым ведомством в более ранних письмах (письмо ФНС от 25.02.2016 № БС-4-11/3058@)

6-НДФЛ за полугодие: как отразить доходы, начисленные в предыдущем квартале, а выплаченные в следующем

А именно, в каком периоде показать эти доходы: только в периоде начисления, только в периоде выплаты или же в каждом из этих периодов? Ответ на этот вопрос зависит от того, о какой выплате идет речь.

Рассмотрим различные виды доходов. Согласно пункту 2 НК РФ, датой фактического получения дохода для заработной платы является последний день месяца, за который она начислена. Это означает, что на указанную дату происходит формирование облагаемого дохода и начисление НДФЛ.

Поэтому в последний день месяца бухгалтер уже располагает сведениями о таких показателях, как сумма начисленного дохода и сумма исчисленного налога. Как следствие, он должен указать их в строках 020 и 040 расчета по форме 6-НДФЛ за период, к которому относится данный месяц. Таким образом, зарплату за июнь 2016 года (независимо от даты выплаты денег сотруднику) необходимо отразить в строке 020 раздела 1 формы 6-НДФЛ за полугодие.

Заполнение формы 6-НДФЛ — пошаговая инструкция и образец

Нужно будет указывать код 214, вместо кода 212.

  • Во-вторых, в титульник добавлены поля для заполнения, в случае, если расчет предоставляет правоприемник реорганизованной организации.

    Код 215 для тех, кто не является крупнейшим налогоплательщиком и код 216 для крупнейшего налогоплательщика.

  • В-третьих, изменен шрих-код на титульном листе с кода 1520 1027 на код 1520 2024, а также электронный формат Расчета.
  • Итак, состав формы 6-НДФЛ не изменился и, по-прежнему, содержит в себе две страницы:

    1. Два раздела на второй странице: — Раздел 1 – содержит общие показатели; — Раздел 2 – их расшифровка по датам.
    2. Титульник – эта страница заполняется общими сведениями, тут все довольно стандартно;

    .

    А заполнять и сдавать декларации и другие формы отчета проще через специальный сервис. Ну а теперь приступим к инструкции по правильному заполнению 6-НДФЛ.

    Расчет 6-НДФЛ: сложные вопросы

    Так, дата фактического получения дохода в виде зарплаты — это последнее число месяца, за который она начислена.

    И если у вас трудится хотя бы один работник, то даже в случае, когда зарплату по каким-то причинам ему не выплачивали, вы все равно должны подать расчет 6-НДФЛ.

    В разделе 1 этого расчета вы отразите начисленные, но не выплаченные суммы. Раздел 1 6-НДФЛ заполняют нарастающим итогом с начала года (). Поэтому, даже если физлица получали от вас доходы в прошлых кварталах этого года, 6-НДФЛ надо сдать и за текущий квартал ().

    Например, в I квартале 2016 г.

    организация начисляла и выплачивала зарплату работникам. А начиная с марта 2016 г. в ней числится только директор, оформивший отпуск за свой счет. В этой ситуации 6-НДФЛ надо подать не только за I квартал. Также следует сдать 6-НДФЛ за полугодие, 9 месяцев 2016 г. и за 2016 г., в которых будут заполнены лишь разделы 1, а разделы 2 заполнять не надо.

    Как заполнить форму 6-НДФЛ за 1 полугодие 2020 года. Полное руководство

    Форму 6-НДФЛ нужно направить в налоговую инспекцию не позже последнего дня месяца, идущего за отчетным кварталом. Годовой расчет предоставляется до 1 апреля следующего года ().

    За 2 квартал 2020 г. нужно отчитаться не позднее 31 июля.

    Более подробно сроки можно увидеть в таблице. Расчетный период Крайний срок сдачи За 2020 год до 1 апреля 2020 За 1 квартал 2020 до 30 апреля За 2 квартал 2020 (расчет нарастающим итогом за полгода в разделе 1) до 31 июля За 3 квартал 2020 (расчет нарастающим итогом за 9 месяцев в разделе 1) до 31 октября За 4 квартал 2020 (расчет нарастающим итогом за год в разделе 1) до 1 апреля 2020 За несоблюдение сроков сдачи отчета предусмотрен штраф.

    Каждый месяц опоздания обойдется в 1000 рублей по нормам . Должностное лицо, отвечающее за непредоставление в срок отчетности по НДФЛ, могут оштрафовать от 300 до 500 рублей (ч.

    1 ).

    Как заполнять 6‑НДФЛ: ответы на популярные вопросы

    На самые популярные из них отвечает налоговый юрист Алексей Крайнев. Наша организация — крупнейший налогоплательщик с разветвленной филиальной сетью.

    Куда нам сдавать расчет по сотрудникам филиалов? Налоговые агенты должны ежеквартально представлять расчет по форме 6-НДФЛ в налоговые органы по месту своего учета (Приказ ФНС ). При этом, как и в случае с , для некоторых категорий налоговых агентов введены отдельные правила определения налоговой инспекции, в которую нужно представить расчет.

    Однако абз. 3 п. 2 ст. НК РФ, который посвящен крупнейшим налогоплательщикам, сформулирован крайне неоднозначно.

    Зарплата в 6-НДФЛ

    Расчет представляется до конца месяца, идущего за отчетным кварталом.

    Из него не ясно, в какой налоговый орган должны отчитываться по форме 6-НДФЛ представители данной категории. Специалисты ФНС России указали в письмах и , что крупнейшие налогоплательщики могут сдавать все расчеты в налоговый орган по месту регистрации в качестве крупнейшего.
    Исключение — годовой отчет, срок сдачи которого установлен по 1 апреля идущего за отчетным года.

    Отчет 6-НДФЛ включает: Титульный лист — содержит реквизиты налогового агента, ИФНС — получателя расчета, а также номер расчета и период, за который он представляется.

    Первый раздел — отражает по всем физлицам общую величину:

    1. фиксированных авансов по налогу с доходов иностранцев (по строке 050).
    2. налоговых вычетов (по строке 030);
    3. налогов (по строке 040), в т.ч. с дивидендов (по строке 045);
    4. доходов (по строке 020), в т.ч. дивидендов (по строке 025);

    Этот раздел заполняется на каждую ставку подоходного налога в отдельности (строка 010) – 13, 15, 30 или 35 процентов. Строки 060-090 — количество получивших

    Зарплата за июнь выплачена в июле: как отразить в 6-НДФЛ за 2 квартал 2020 года

    «“.

    В силу п. 2 ст. 223 НК РФ для дохода в виде оплаты труда дата его фактического получения – последний день месяца, за который был начислен этот доход за выполненные трудовые обязанности согласно трудовому договору/контракту. Удержать НДФЛ с зарплаты налоговый агент должен сразу при её выплате по факту (п.

    4 ст. 226 НК РФ). А перечислить этот налог в казну нужно не позднее дня, идущего за днем выплаты физлицу дохода. Таким образом, в Раздел 2 должны попадать только операции, которые имеют отношение к трём последним месяцам отчетного периода (письмо ФНС от 18.02.2016 № БС-3-11/650). При этом держите ориентир на день, не позже которого НДФЛ нужно перечислить в казну.

    То есть, выплаченный доход и удержанный с него налог отразите в том отчетном периоде, на который попадает крайний срок для уплаты НДФЛ. Когда именно вы фактически выплатили доход, удержали и перечислили налог – не важно. В Разделе 2 расчета 6-НДФЛ за полугодие 2020 нужно отразить данные о выплате доходов (удержании налога), по которым последний срок уплаты НДФЛ попадает на период с 1 апреля по 30 июня 2020 года включительно.

    ФНС разъяснила, как заполнить расчет 6-НДФЛ, если в I квартале зарплата начислялась, но не выплачивалась из-за отсутствия средств у работодателя

    В рассматриваемой ситуации налог с зарплаты, начисленной за первые три месяца 2016 года, но выплаченной в апреле, должен удерживаться в апреле непосредственно при выплате дохода. Соответственно, в строках 070 и 080 раздела 1 расчета 6-НДФЛ за первый квартал проставляется «0».

    А при заполнении расчета 6-НДФЛ за полугодие сумму налога, удержанного с выплаченной в апреле зарплаты, нужно отразить в строке 070 раздела 1. Общая сумма начисленной за январь-март зарплаты, а также исчисленная с такого дохода сумма налога отражаются соответственно в строках 020 и 040 раздела 1 расчета 6-НДФЛ как за первый квартал, так и за полугодие.

    Заполнение формы 6-НДФЛ при расчётах с работниками

    С этой суммы компания удержала НДФЛ — 9100 руб.

    В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за соответствующий отчетный период отражаются те операции, которые произведены за последние три месяца этого отчетного периода. Если же операция начата в одном отчетном периоде, а завершена в другом отчетном периоде, то она отражается в периоде завершения.
    (70 000 руб. × 13%). 5 мая сотрудник получил 30 900 руб.

    (40 000 — 9100). Дата получения дохода по зарплате — 30 апреля. Компания заполнила раздел 2, как в образце 4.

    Образец 4. Как заполнить раздел 2, если компания выдает зарплату дважды в месяц Из-за финансовых трудностей компания весь квартал только начисляла, но не выдавала зарплату. В первом квартале тоже были только начисления.

    Фактически в течение квартала сотрудники не получили деньги, но по кодексу у них возник доход. Ведь дата получения дохода в виде зарплаты — последний день месяца, за который она начислена (п.

    2 ст. 223 НК РФ). Значит, доходы безопаснее отразить в расчете 6-НДФЛ.

    Зарплату, которую компания начисляла в течение полугодия, покажите в строке 020, исчисленный налог — в строке 040. В строке 060 запишите количество работников, которым начислили зарплату.

    Налог с зарплаты

    Заполнение формы 6-НДФЛ: нет выплат в течение квартала (даты и суммы)

    В строках 130 и 140 поставьте ноль (см. образец 1). Если компания подаст нулевой расчет, инспекторы обязаны принять его.

    Об этом ФНС сообщила в письме от 04.05.16 № БС-411/7928. Образец 1. Как заполнить нулевой расчет 6-НДФЛ Второй вариант — направить в инспекцию письмо о том, что компания не является налоговым агентом и вправе не сдавать расчет (см. образец 2). Образец 2. Письмо, которое заменит нулевой 6-НДФЛ Во втором квартале все сотрудники компании ушли в отпуск за свой счет.

    Деятельность приостановлена. Но в первом квартале компания выдавала зарплату и представляла 6-НДФЛ. В такой ситуации сдайте 6-НДФЛ за полугодие. Расчет представляют налоговые агенты.

    В первом квартале компания начисляла и выдавала сотрудникам зарплату. Значит, являлась налоговым агентом (п.

    1 ст. 226 НК РФ). Если компания хотя бы за один отчетный период сдавала расчет, представляйте 6-НДФЛ за остальные отчетные периоды и за год.

    Комментарии 0